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實務 | 企業所得稅匯算清繳,申報表有新變化(二)?

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發表時間:2021-02-19 13:05

為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策,進一步減輕企業辦稅負擔,稅務總局發布《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2020年第24號),對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂,適用于2020年度及以后年度企業所得稅匯算清繳申報。


根據公告

對表單樣式及其填報說明

進行調整的表單共11

↓ ↓

實務 | 企業所得稅匯算清繳,申報表有新變化(二)


日前,已經為大家介紹了

其中五張申報表的變化

【點擊閱讀:實務 | 企業所得稅匯算清繳,申報表有新變化(一)

實務 | 企業所得稅匯算清繳,申報表有新變化(二)


今天我們來繼續了解

《貸款損失準備金及納稅調整明細表》

《企業所得稅彌補虧損明細表》

《所得減免優惠明細表》

《減免所得稅優惠明細表》

《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》


有哪些新變化?


1《貸款損失準備金及納稅調整明細表》

相關問答

  企業所得稅年度納稅申報表修訂了,《貸款損失準備金及納稅調整明細表》(A105120)有哪些新變化?


  答:為減輕金融企業填報負擔,大幅度縮減了原《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)的填報范圍,僅發生貸款損失準備金的金融企業、小額貸款公司的納稅人需要填報,并將表單名稱修改為《貸款損失準備金及納稅調整明細表》。同時,取消保險公司、證券行業、期貨行業、中小企業融資(信用)擔保機構相關行次,將相關行次簡并、優化至《納稅調整項目明細表》(A105000)。

  根據金融企業貸款準備金業務財務核算方式,以貸款資產和準備金的“余額”為核心數據項,重新確定了表單結構和填報規則,更好地與企業財務核算方式銜接。

  溫馨提示:本表適用于發生貸款損失準備金的金融企業、小額貸款公司納稅人填報。

  只要會計上發生貸款損失準備金,不論是否納稅調整, 均需填報。


2《企業所得稅彌補虧損明細表》


相關問答

  企業所得稅年度納稅申報表修訂了,《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)有哪些變化?


  答:該表的變化主要有以下兩點:一是新增了第5列“合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限8年”;二是更新了“彌補虧損企業類型”代碼表,增加“線寬小于130納米(含)的集成電路生產企業”“受疫情影響困難行業企業”和“電影行業企業”選項,您可以根據最新政策規定填報。

  該表變化的主要文件依據有:一是《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第四條規定,受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年。

  二是《財政部?稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)第二條規定,對電影行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年。

  三是《財政部?稅務總局?發展改革委?工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號)第二條規定,國家鼓勵的線寬小于130納米(含)的集成電路生產企業,屬于國家鼓勵的集成電路生產企業清單年度之前5個納稅年度發生的尚未彌補完的虧損,準予向以后年度結轉,總結轉年限最長不得超過10年。


3《所得稅減免優惠明細表》


相關問答

  企業所得稅年度納稅申報表修訂了,《所得減免優惠明細表》(A107020)有哪些變化?


  答:該表的變化主要有以下兩點:

  一是根據《財政部?稅務總局?發展改革委?工業和信息化部關于促進集成電路和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號)規定,新增“線寬小于28納米(含)的集成電路生產項目減免企業所得稅”項目,納稅人可根據最新政策規定填報。

  二是根據《財政部?稅務總局?科技部?知識產權局關于中關村國家自主創新示范區特定區域技術轉讓企業所得稅試點政策的通知》(財稅〔2020〕61號)規定,修改第10行至第12行“四、符合條件的技術轉讓項目”的填報規則,納稅人可根據最新政策規定,選擇相應項目進行填報。


  溫馨提示:在填報該表之前,請您仔細閱讀最新優惠文件。


4《減免所得稅優惠明細表》


相關問答

  企業所得稅年度納稅申報表修訂了,《減免所得稅優惠明細表》(A107040)有哪些變化?


  答:該表的變化主要有以下三點:


  一是根據《財政部?稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2020〕31號)和《財政部?稅務總局關于中國(上海)自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕38號),新增第28.2行“上海自貿試驗區臨港新片區的重點產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅”和第28.3行“海南自由貿易港鼓勵類企業減按15%稅率征收企業所得稅”,適用于填報上海自貿試驗區臨港新片區重點產業企業優惠政策和海南自由貿易港鼓勵類企業優惠政策情況。

  二是根據《財政部?稅務總局?發展改革委?工業和信息化部關于促進集成電路和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》(財政部?稅務總局?發展改革委?工業和信息化部2020年第45號)規定,新增第28.4行“國家鼓勵的集成電路和軟件企業減免企業所得稅政策”及下級行次,適用于填報集成電路和軟件企業所得稅優惠政策情況。

  三是根據《財政部?稅務總局?發展改革委?證監會關于中關村國家自主創新示范區公司型創業投資企業有關企業所得稅試點政策的通知》(財稅〔2020〕63號)規定,增加了第32行“符合條件的公司型創投企業按照企業年末個人股東持股比例減免企業所得稅”行次,適用于填報公司型創投企業所得稅優惠政策情況。


  溫馨提示:在填報該表之前,請您仔細閱讀最新優惠文件。


5《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》


相關問答


  企業所得稅年度納稅申報表修訂了,《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042)有哪些變化?


  答:為減輕納稅人填報負擔,根據《財政部?稅務總局?發展改革委?工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號)的相關規定,對表單進行全面精簡,數據項由22項壓減至11項,您可根據有關政策規定,選擇相應的數據項填報。


  溫馨提示:在填報該表之前,請您仔細閱讀最新優惠文件。



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