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財稅問答(三)

1
發表時間:2022-12-05 09:47

Q1

同一控制下的企業合并,長期股權投資入賬價值到底怎么確定?


A

根據《企業會計準則第2號--長期股權投資》,同一控制下的企業合并,合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的,應當在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。


長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額,應當調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。


合并方以發行權益性證券作為合并對價的,應當在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。按照發行股份的面值總額作為股本,長期股權投資初始投資成本與所發行股份面值總額之間的差額,應當調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。

Q2

旅行社開的關于機票的電子發票沒有個人信息,可以報銷嗎?

A

發票可以報銷,但是不能計算抵扣進項稅,要計算抵扣要乘機人自己打行程單。

Q3

今年的業務,明年開票,賬上需要怎么處理?

A

如果達到收入確認條件未開票,需要做無票收入 。

借:銀行存款/應收帳款等

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

Q4

企業購買一批貨物,款已付,票也到了,但是貨未到,這個要怎么處理呢?

A

1.付款時,

借:預付賬款

貸:銀行存款。

2.貨到了再根據發票入帳。

借:庫存商品

貸:預付賬款

Q5

簽訂合同了,貨還沒交,錢也還沒收,這樣的用確認收入嗎?

A

不用,還沒達到收入確認條件,一般交貨收款或取得收入憑證,如貨物的驗收單才確認收入。

Q6

公司有部分零采的原材料,周轉材料,運費等沒發票的開支,如何合理記賬呢?

A

這些沒有發票的支出可以按正常辦理入庫、銷售結轉成本、進費用(具體看此筆是采購成本還是費用支出)。只是企業所得稅匯算清繳不讓稅前扣除,要把利潤調增。

Q7

員工離職社保沒有減員,多交了一個月,辦理退回后,如何賬務處理?

A

您單位先給員工多交了一個月社保,然后退回來了,會計賬務處理上,做繳納社保的相反分錄沖減就可以

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