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【小微企業高頻問題匯總】屬于小微企業的增值稅一般納稅人能否享受小規模納稅人免征增值稅政策?

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發表時間:2021-08-25 11:13

01


問:我公司為增值稅一般納稅人,但按照工信部等四部委的劃型標準,屬于小微企業。請問,我公司是否可以享受小規模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅政策?


答:   不可以。根據《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(2021年第11號)規定,自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。


     因此,可以享受該免稅政策的納稅人應為小規模納稅人。你公司為增值稅一般納稅人,按照規定,不適用小規模納稅人免征增值稅政策。


02


問:我公司既生產服裝,同時也從事其他類型的業務,發生的研發費用可按100%的比例在稅前加計扣除嗎?


答:考慮到企業多業經營的情況,在確定企業是否屬于制造業企業時,按照收入指標來界定。具體是:享受按100%比例加計扣除的制造業企業是指以制造業業務為主營業務,享受優惠當年主營業務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業。


如果2021年你公司生產服裝取得的主營業務收入占收入總額的比例達到50%以上,則在2021年你公司的研發費用可按100%的比例計算加計扣除;如果你公司生產服裝收入占比低于50%,則不能按100%加計扣除,但可以按75%的比例加計扣除,限制類行業除外。


03


問:機動車銷售統一發票申請紅字信息表如何處理?


答:機動車銷售統一發票開具紅字發票無需申請紅字信息表,通過機動車銷售統一發票負數發票開具模塊開具即可。


04


問:新個人所得稅法專項附加扣除的規定中,住房貸款利息與住房租金是否可以同時扣除?


答: 按照《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號),納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。


05


問:非獨生子女,父母指定或兄弟協商,能否以某位子女按每月2000元扣除贍養老人專項附加扣除?


答:不可以。按照規定,納稅人為非獨生子女的,在兄弟姐妹之間分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤額度不能超過每月1000元。


06


問:我是一家小型公司,屬于按月申報的增值稅小規模納稅人。我公司2021年7月份銷售貨物取得不含增值稅銷售額50萬元,請問我公司是否可以繼續減按1%征收率計算繳納增值稅?


答:可以。根據《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(2021年第7號)規定,《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定的稅收優惠政策,執行期限延長至2021年12月31日。


你公司7月份取得不含稅銷售額50萬元,超過月銷售額15萬元以下免征增值稅政策的標準,不能享受免征增值稅政策。但你公司7月取得的適用3%征收率的應稅銷售收入,可以繼續減按1%征收率計算繳納增值稅。據此,需要繳納的增值稅為:50萬元×1%=0.5萬元。



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