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實務 | 稅務熱點問答梳理

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發表時間:2021-07-30 10:28

01


問:小規模納稅人轉讓一項專利技術,按規定享受技術轉讓相關免稅政策。在確認小規模納稅人免稅政策的銷售額時,是否計算轉讓專利技術的銷售額?


答:根據現行政策規定,納稅人以所有增值稅應稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產)合并計算銷售額,判斷是否達到免稅標準。因此,計算銷售額時應包括轉讓專利技術等免稅銷售額。


02


問:錯填、漏填財產和行為稅稅源信息時,可以直接修改已填寫的稅源明細表嗎?


答:納稅人發現錯填、漏填稅源信息時,可以直接修改已填寫的稅源明細表。

例如,納稅人填寫了印花稅稅源明細表,申報前發現遺漏了應稅合同信息,則可直接修改已填寫的稅源明細表,補充相應合同信息,然后繼續申報或更正申報。


03


問:土地閑置費、城鎮垃圾處理費從什么時候起劃轉至稅務部門征收?


答:自2021年7月1日起,自然資源部門負責征收的土地閑置費、住房和城鄉建設等部門負責征收的按行政事業性收費管理的城鎮垃圾處理費(簡稱城鎮垃圾處理費)劃轉至稅務部門征收。


04


問:一家年應納稅所得額320萬元的企業,其應納稅所得額300萬元以內的部分,可以減免稅款嗎?


答:不能。根據現行政策規定,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。企業應納稅所得額已經超過300萬元,不符合小型微利企業條件,不能享受小型微利企業所得稅優惠政策。


05


問:按季申報的增值稅小規模納稅人,季度銷售額不超過45萬元時如何填寫增值稅申報表?


答:在辦理增值稅納稅申報時,將銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第10欄“小微企業免稅銷售額”(若登記注冊類型為個體工商戶,則應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”),如果沒有其他免稅項目,無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。


06


問:從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜是否免征增值稅?


答:根據《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅〔2011〕137號)規定:“經國務院批準,自2012年1月1日起,免征蔬菜流通環節增值稅?,F將有關事項通知如下:

一、對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

    蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》(見附件)執行。

    經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜,屬于本通知所述蔬菜的范圍。

    各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經處理、裝罐、密封、殺菌或無菌包裝而制成的食品?!?/span>

小規模納稅人轉讓一項專利技術,按規定享受技術轉讓相關免稅政策。在確認小規模納稅人免稅政策的銷售額時,是否計算轉讓專利技術的銷售額?從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜是否免征增值稅?錯填、漏填財產和行為稅稅源信息時,可以直接修改已填寫的稅源明細表嗎?土地閑置費、城鎮垃圾處理費從什么時候起劃轉至稅務部門征收一家年應納稅所得額320萬元的企業,其應納稅所得額300萬元以內的部分,可以減免稅款嗎?季度銷售額不超過45萬元時如何填寫增值稅申報表?-濱航財稅,工商注冊,代理記賬


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